三、实际中ｅｒｐ的实施对油田企业内部控制所产生的影响
        1.ｅｒｐ实施前油田企业内部控制的情况
        （１）信息安全性得不到保障。一是信息系统安全制度和管理办法还不够健全，有关人员的风险意识和安全意识不强，对企业人员的安全培训不够。二是由于投资不足等原因，部分企业的备份与容灾机制还达不到关键系统的要求，缺乏对系统数据的异地备份和对备份数据的恢复性测试。三是个别企业信息技术人员较少，安全管理员、数据库管理员、操作系统管理员和应用系统管理员等岗位存在一人多岗，不相容岗位不能分设问题，造成了一定的安全隐患。
        （2）信息孤岛问题严重。由于对重大信息系统建设的专项规划和总体设计深度还不到位，把握全局、系统集成的技术能力和实施经验还不足。另外，总部一些部门垂直推广的信息系统大都是从本部门的管理要求出发，数据标准和技术平台不统一，相互独立，信息难以共享，造成了新的“信息孤岛”。
        （3）监管体制很难健全。尽管油田企业不断加大统一管理的力度，重视制度建设，加强内部管理，但离精细管理、严格管理、科学管理还有较大差距，综合协调管理的驾驭能力不强，信息化管理制度体系不完善，对制度执行情况的经常性检查、督促和考核不够。
        （4）系统应用不灵活。在认真抓好信息化建设的同时，油田企业狠抓系统应用，系统应用效果逐步提高。但是，在系统的应用中还存在这样那样的问题，“重建设、轻应用”现象不同程度地存在。
        2.ｅｒｐ实施后油田企业内部控制的现状
        ｅｒｐ上线后，在一个统一平台上操作和协调，在系统上设置了内部控制点，各项控制实现了程序化、规范化，使信息流在企业内部自上而下、自下而上、横向之间以及企业与外界之间进行有效的控制与传递，各决策管理层能够适时得到企业全面、准确的动态经营数据，有助于提高内部控制的效率和效果，为建立统一的内部控制原则和业务流程控制体系创造了条件。通过实施ｅｒｐ，油田建立起一个以财务管理为核心，以资金运作为主线的管理信息平台，在油田日常生产经营管理中逐步发挥重要作用。
               
                            　　（1）业务规范有序，操作透明精简。财务管理统一了费用的归集分配标准，上市公司取消内部银行，内部劳务结算通过成本分配分摊完成。物资供应管理通过建立供应商评估机制，控制网外采购现象，规范和控制物资采购的环节和行为，实现阳光采购。项目管理严格按照股份公司计划运行，杜绝无计划现象，超投资也无法运作，体现了项目管理的严肃性。
        （2）细化内部管理，核算方式与国际接轨。通过ｅｒｐ的实施，对原有管理方式、操作流程、岗位职责进行重新修订，实现精细化管理。物资供应在原先收、发、存管理的基础上，做到消耗的动态把握，采购物资的消耗点跟踪。项目管理把一个项目逐层拆分，一直分解到最底层的管理单元，在底层管理单元上进行项目投资预算及工作量的分配。管理人员直接掌握项目各单元的运行情况，实现项目全过程管理。财务管理中实现对单井、单台设备的相关成本归集与评价，把成本控制的压力细化到基层，满足油田内部更深层次的管理考核需求。
        （3）强化集中管理，决策中心上移。ｅｒｐ实施后，源头数据单点录入，直接进入有限公司总部，减少了信息传递层次。建立了预算控制体系，任何业务要有计划、有预算、有审批才能运行，杜绝了超计划、超成本现象。对油田财务运作、物资流转、项目建设等业务的管理由事后算账变为事中控制和事前预警。管理人员可在任何时间了解油田的经营情况，对任何层级的成本费用执行情况实时分析和控制。按照报表-账册-凭证-业务来进行穿透查询，直至追溯到经济业务发生的源头，对经济业务进行全过程的监督。物资管理由两级设库、两级采购、计划定价变为一级库存、分区配送、月末加权计价，业务操作实现了在线提报、在线审批，决策权更加集中。
        财务管理部门通过ｅｒｐ系统内的计划功能，预先把各项费用的计划落实到成本中心或内部订单上，运行汇总程序后，财务管理部门在两分钟内就能够查询整个公司当前的总成本支出以及明细项目的节超情况，进行实际与计划的差异分析，改变了原来月末逐级汇总管理决策信息的局面，为领导决策提供快速、真实、准确的数据。
        （4）转变管理理念，提升人员素质。首先，实施ｅｒｐ提升了员工的素质。很多原先由手工操作的业务变成通过计算机系统操作，相关岗位的职工能够熟练应用ｅｒｐ系统，促进了业务水平的提高。其次，实施ｅｒｐ提升了工作技能。系统对业务数据进行自动处理，准确性与及时性大大提高，分析手段更加多样，减轻了各部门工作强度的同时，将油田专业管理人员从烦琐的事务处理中解放出来，有更多的时间研究分析业务过程中存在的问题和矛盾，促进了现代管理方法在油田的推广应用。
        四、结论
        ｅｒｐ系统虽然可以帮助企业解决原有的问题，有利于加强内部控制，但它毕竟只是处理数据的工具，如何充分发挥其对企业内部控制的优势，应根据企业实际状况而运用，只有将管理思想与信息技术完善结合在一起，才是企业实现内控的有效途径。
        主要参考文献
        ［１］王思睿.内控规范破冰启程［ｊ］.财会通讯：综合版，２００８（８）.
        ［２］张红英.计算机信息系统环境下内部控制的审计［ｊ］.湖北审计， ２００１（1）：16-17.